Mientras revisas los números para el trimestre, el ejercicio fiscal 2026 ha activado silenciosamente cambios normativos que modificarán tu carga tributaria, tus obligaciones de información y hasta tus decisiones de inversión. No son titulares estridentes, pero sí cambios que marcarán la diferencia entre una fiscalidad óptima y pagar más de lo necesario.
Mapa de cambios fiscales 2026
Impuesto sobre sociedades con menos tipos pero más estrategia
Las micropymes con facturación inferior a un millón de euros tributan al 19% por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 21% por el resto durante 2026. Si tu empresa factura entre 1 y 10 millones, el tipo aplicable es del 23%, con descenso progresivo hasta 2030.
Para empresas de nueva creación, se mantiene el tipo reducido del 15% durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva, una ventaja que conviene aprovechar para reinvertir beneficios antes de saltar al tipo general. Puedes ampliar información sobre estos nuevos tipos impositivos en el Impuesto de Sociedades y su aplicación específica según tu volumen de facturación.
Ojo con Bizum
A partir de febrero de 2026, las entidades financieras deberán informar mensualmente a la Agencia Tributaria sobre los pagos recibidos por profesionales y empresas a través de Bizum y sistemas equivalentes de cobro electrónico. No existe importe mínimo: cualquier cobro vinculado a actividad económica puede ser reportado.
La clave: esta obligación recae sobre las entidades financieras, no sobre el autónomo o la empresa, pero el efecto práctico es que todos los ingresos por medios electrónicos quedarán registrados para cruce fiscal. Si facturas por Bizum sin declararlo correctamente, la discrepancia saltará.
Módulos e incentivos verdes
Se mantienen para 2026 los límites cuantitativos del método de estimación objetiva (módulos) que venían aplicándose desde 2016. Para salir o entrar en módulos, el plazo de renuncia fue hasta el 31 de enero de 2026.
Por otro lado, se prorrogan deducciones por inversiones en energías renovables, vehículos eléctricos y puntos de recarga, con libertad de amortización para instalaciones de autoconsumo y límite de inversión de 500.000 euros vinculado al mantenimiento de empleo. La Agencia Tributaria detalla estos incentivos de sostenibilidad en su portal oficial.
Último año de gracia para Verifactu
Aunque la entrada en vigor de Verifactu se pospone hasta el 1 de enero de 2027 para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y al 1 de julio de 2027 para el resto, 2026 es el último margen real para adaptar sistemas de facturación sin prisas. La Agencia Tributaria avanza hacia un modelo de facturación verificable, trazable y prácticamente en tiempo real.
Quién gana y quién pierde
El autónomo con ingresos de 45.000 euros
Situación: Profesional en módulos que factura principalmente por transferencia, pero empieza a cobrar por Bizum por comodidad.
Impacto: Neutral en cuanto a tipos (módulos prorrogados), pero crítico en control. Si no declara correctamente los cobros por Bizum, el cruce automático con la información bancaria generará discrepancias detectables por Hacienda.
Acción recomendada: Revisar todos los canales de cobro y asegurar registro exhaustivo. Valorar si sigue compensando módulos o conviene pasarse a estimación directa simplificada.
La SL pequeña con 800.000 euros de facturación
Situación: Micropyme con beneficio neto de 75.000 euros que estaba planeando inversión en maquinaria convencional.
Ganancia fiscal: Reducción efectiva de tipo del 23% (2025) al 19-21% (2026) supone ahorro de entre 1.500-3.000 euros anuales según tramo.
Oportunidad adicional: Si redirige inversión hacia paneles solares o vehículo eléctrico de empresa, puede aplicar libertad de amortización y deducir el 100% del coste en el mismo ejercicio, reduciendo base imponible de forma inmediata.
Acción recomendada: Replantear plan de inversiones antes de marzo para aprovechar incentivos verdes con máximo impacto fiscal.
La SL grande con 8 millones de facturación
Situación: Empresa con estructura más compleja, múltiples proyectos en curso y plantilla de 45 personas.
Impacto mixto: Rebaja de tipo del 24% supone alivio, pero las obligaciones técnicas se multiplican: mayor control sobre cobros electrónicos, cruce automático de datos con Seguridad Social y necesidad de anticipar adaptación a Verifactu.
Riesgo latente: El error ya no es solo pagar más impuestos, sino hacerlo tarde o de forma incorrecta, con el consiguiente riesgo sancionador que puede llegar al 150% sobre la cantidad dejada de ingresar.
Acción recomendada: Auditoría completa del circuito de facturación, actualización de software de gestión y formación del equipo contable en nuevas obligaciones de información.
Qué revisar en tu empresa antes de que sea tarde
Estructura de facturación y cobros
- Mapea todos los canales: transferencias, TPV, Bizum, PayPal, Stripe. Cada uno queda registrado.
- Cruza con contabilidad: asegúrate de que cada ingreso registrado por el banco tiene su correspondiente factura y asiento.
- Prepara el software: si usas programa de facturación, confirma con tu proveedor cuándo estará listo para Verifactu.
Inversiones programadas para 2026
- Compara fiscalidad: inversión convencional vs. inversión verde puede suponer diferencia de 20-30% en coste neto real.
- Revisa timing: para libertad de amortización, el bien debe entrar en funcionamiento en 2026.
- Documenta mantenimiento de empleo: algunos incentivos exigen conservar plantilla media del año anterior.
Decisiones sobre forma jurídica y régimen fiscal
Si estás en módulos:
- ¿Siguen compensando con el nuevo control de Bizum?
- ¿Tu volumen de operaciones justifica la simplicidad vs. la rigidez?
Si tienes SL pequeña:
- ¿Aprovecharías más los nuevos tipos si concentras facturación en la sociedad vs. mantener parte como autónomo?
- ¿Compensa crear nueva SL para proyecto específico y beneficiarte del 15% los primeros dos años?
Revisión de contratos y relaciones laborales
El Gobierno plantea incentivos en el Impuesto sobre Sociedades para empresas que asuman subidas del Salario Mínimo Interprofesional y mantengan empleo. Si operas en sectores intensivos en mano de obra, esta medida puede marcar diferencia entre absorber incremento de costes o trasladarlo al precio final.
La fiscalidad 2026 no es neutra
Las novedades fiscales de 2026 dibujan un escenario de transición: menos tipos nominales para pymes, más control y más obligaciones técnicas para todas. No se trata de una reforma de ruptura, pero la suma de cambios incrementales obliga a replantear desde la elección de régimen fiscal hasta el calendario de inversiones.
El mensaje de la Administración es cristalino: rebaja fiscal para quien planifica, vigilancia exhaustiva para quien improvisa.
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En Consultores RM no nos limitamos a «llevar los impuestos». Diseñamos estrategias fiscales adaptadas a tu realidad: analizamos tu estructura actual, identificamos oportunidades de optimización con las nuevas normativas y te acompañamos en la toma de decisiones que realmente impactan en tu cuenta de resultados. Hablemos de planificación fiscal, no solo de liquidaciones.
